صافي الضريبة = ضريبة المبيعات الخاضعة − ضريبة المشتريات والواردات القابلة للخصم. أغلب أخطاء الإقرار تأتي من تصنيف خاطئ أو فاتورة خارج الفترة، لا من الجمع.
01الخطوة الأولى: صنّف كل فاتورة
قبل أي جمع، حدد نوع كل فاتورة مبيعات ومشتريات، لأن لكل نوع مكانه في الإقرار:
- خاضعة للنسبة الأساسية 15%.
- خاضعة لنسبة الصفر، مثل الصادرات.
- معفاة، مثل بعض الخدمات المالية والتأجير السكني.
- خارج النطاق، ولا تظهر في الإقرار.
- واردات دُفعت ضريبتها للجمارك.
- واردات خاضعة للاحتساب العكسي، مثل خدمة من مورد غير مقيم.
02الخطوة الثانية: احسب المخرجات والمدخلات
مثال منشأة لربع سنة: مبيعات محلية خاضعة 500,000 ريال، وصادرات 80,000، ومبيعات معفاة 20,000. ومشتريات محلية خاضعة 300,000، وواردات بقيمة جمركية 80,000 دُفعت ضريبتها للجمارك.
| البند | القيمة | الضريبة |
|---|---|---|
| مبيعات خاضعة 15% | 500,000 | 75,000 |
| صادرات (نسبة صفر) | 80,000 | 0 |
| مبيعات معفاة | 20,000 | 0 |
| إجمالي ضريبة المخرجات | 75,000 | |
| مشتريات خاضعة 15% | 300,000 | (45,000) |
| واردات دُفعت ضريبتها للجمارك | 80,000 | (12,000) |
| إجمالي ضريبة المدخلات | (57,000) | |
| صافي الضريبة المستحقة | 18,000 |
الصادرات والمبيعات المعفاة تُذكر قيمتها في الإقرار حتى لو كانت ضريبتها صفرًا. وضريبة المدخلات المرتبطة بمبيعات معفاة قد لا تكون قابلة للخصم بالكامل؛ راجع قواعد التخصيص قبل التقديم.
03الخطوة الثالثة: راجع قبل التقديم
قبل نقل الأرقام إلى بوابة الهيئة، تحقق من:
- تاريخ كل فاتورة داخل الفترة الضريبية.
- الرقم الضريبي للمورد صحيح في فواتير المشتريات التي تخصم ضريبتها.
- الضريبة في كل فاتورة تساوي 15% من صافيها.
- لا توجد فواتير مكررة بين الأشهر أو الأنظمة.
- ضريبة المبيعات في الإقرار تطابق حساب الضريبة في دفاترك.
04المواعيد والغرامات
الإقرار الربع سنوي (لمن توريداته السنوية حتى 40 مليون ريال) يُقدَّم ويُسدَّد حتى آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الربع، والشهري لمن تتجاوز توريداته 40 مليون ريال حتى آخر يوم من الشهر التالي.
- التأخر في التقديم: من 5% إلى 25% من الضريبة الواجب الإقرار عنها.
- التأخر في السداد: 5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه.
- الإقرار الخاطئ الذي يُنقص الضريبة: 50% من فرق الضريبة.
صنّف، احسب، راجع، ثم قدّم قبل آخر يوم.
- كل فاتورة لها تصنيف يحدد مكانها في الإقرار.
- الصافي = ضريبة المخرجات − ضريبة المدخلات القابلة للخصم.
- راجع التواريخ والأرقام الضريبية والتكرار قبل التقديم.
- التأخر في التقديم أو السداد غرامته أكبر من وقت المراجعة.
أسئلة شائعة
كيف أحسب صافي ضريبة القيمة المضافة المستحقة؟
اجمع ضريبة المبيعات الخاضعة (المخرجات) واطرح منها ضريبة المشتريات والواردات القابلة للخصم (المدخلات). الناتج الموجب يُسدَّد، والسالب رصيد دائن يُرحَّل أو يُسترد.
هل تظهر الصادرات في إقرار القيمة المضافة؟
نعم، تُذكر قيمتها كمبيعات خاضعة لنسبة الصفر، وضريبتها صفر.
ما غرامة التأخر في تقديم إقرار القيمة المضافة؟
من 5% إلى 25% من الضريبة الواجب الإقرار عنها، وتُضاف غرامة 5% شهريًا على الضريبة غير المسددة في موعدها.
جهّز إقرارك من الفواتير مباشرة
برنامج «ضريبة» المجاني يصنف الفواتير ويحسب بنود الإقرار بترتيب نموذج الهيئة، ويراجعها قبل التقديم.
